Follow us on FaceBook Follow us on Twitter Check our YouTube Channel
سوريا: منهجية إحتساب الخسائر الائتمانية المتوقعة وتقدير المؤونات وفقاً للمعيار الدولي( IFRS 9 )

منهجية إحتساب الخسائر الائتمانية المتوقعة وتقدير المؤونات وفقاً للمعيار الدولي( IFRS 9 )
24 - 26 تموز / يوليو 2017 فندق شيراتون، دمشق - الجمهورية العربية السورية

مقدمة
مما لا شك فيه أن ما أفرزته الأزمة المالية العالمية من تداعيات كان أبرزها الخسائر التي منيت بها المصارف والتي أطاحت بأكبرها مثل بنك Lehman Brothers الأميركي وغيره، دفعت على أثرها مجلس المعايير المحاسبية الدولية ) IASB ( إلى إدخال تعديلات جذرية على المعايير الدولية للتقارير المالية ) IFRS ( لكي تصبح القوائم المالية للمصارف والمؤسسات المالية أكثر شفافية ووضوحا ودقة، وتعكس الواقع الدقيق لهذه المؤسسات، وقد جاءت هذه التعديلات متماشية مع حزمة الإصلاحات الرقابية التي أوصت بها لجنة بازل ضمن متطلبات بازل 3.

إستجابةً لمطالب الأطراف المهتمة بضرورة تحسين إدارة الأدوات المالية بشكلٍ سريع، أصدر مجلس المعايير المحاسبية
الدولية ) IASB ( النسخة الكاملة من المعيار الدولي للتقارير المالية رقم 9 ) IFRS 9 ( في عام 2014 ، والتي تتضمن:
. أنموذجاً لتصنيف الأصول المالية يستند إلى خصائص التدفق النقدي ونماذج الأعمال القائمة على أساسه
؛)Business Models(
.بنموذجاً لتصنيف الالتزامات المالية ) ؛ )Financial Instruments Classification
.جنموذجاً فرديا ومستقبليا لانخفاض قيمة الخسائر المتوقعة ) ؛)Expected Credit Loss
. دنموذج محاسبة التحوط ) .)Hedge Accounting
يعتبر المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية ) IFRS 9 ( نافذ المفعول للفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد بداية 2018
ويسمح بالتطبيق المبكر.
تهدف ورشة العمل هذه إلى إطلاع المشاركين على المستجدات الدولية على صعيد التغيرات والمتطلبات الواردة في المعيار الدولي للتقارير المالية. إن صدور المعيار يمثل تغيراً جوهريا في طريقة محاسبة الموجودات المالية، وجاء هذا التغيير لتسليط الضوء على الظواهر والآثار التي نتجت عن تطبيق المعيار 39 السابق، وعن الأزمة المالية والاقتصادية التي أثرتعلى المصارف والشركات المالية.

أهداف ورشة العمل
- في نهاية هذه الورشة، سيكون المشارك قادرا على:
- تعزيز المعرفة بالمتطلبات الحديثة لقياس الادوات المالية و الافصاح عن المخاطر وفقاً للمعيار الدولي للتقارير
المالية رقم 9؛
فهم كيفية محاسبة ومعالجة الأدوات المالية على جانبي الموجودات والمطلوبات في ميزانية المصرف، والأرباح أو
الخسائر الناتجة عن تصنيفها وإعادة تصنيفها وبيعها وشرائها؛
- الربط ما بين تصنيف الأدوات وبين نماذج الأعمال ) ؛)Business Models
- عرض التطورات الحالية في كيفية احتساب الخسارة الائتمانية المقدرة ) ؛)Expected Credit Loss Model
- تعريف المبادئ الأساسية للإطار الخاص بالخسارة الائتمانية المقدرة ) ؛)Expected Credit Loss Model
- فهم كيفية الانتقال من النظام المعتمد على حصول تدني واضح في قيمة الأصول ) Incurred Loss Model ( إلى
الخسارة الائتمانية المقدرة ) ؛)Expected Credit Loss Model
- فهم وتطبيق عملية تسجيل التدني في قيمة الأصول والخصوم ) ؛)Impairment
- المعرفة المعمقة بالنظام الجديد لكيفية تسجيل المؤونات والمخصصات؛
- عرض عملية تطبيق المخصصات وطرق تكوينها؛
- فهم أهمية توافق تطبيق المعايير الدولية للتقارير المالية مع المعايير المطبقة حاليا والمقبلة وأبرزها بازل II وبازل .III

المعرفة المسبقة المطلوبة
بهدف الإفادة القصوى من هذه الورشة:
- يجب على المشاركين الإلمام بإدارة التسليف والأسواق المالية؛
- ينبغي أن يمتلك المشاركون معرفة عامة بمتطلبات بازل؛
- المعرفة الجيدة باللغة الإنكليزية ضرورية.

هذه الورشة موجهة إلى
- السلطات الرقابية؛
- المراقبين الماليين والمدراء الماليين في المصارف ومساعديهم؛
- مدراء الخزينة ومدراء الأسواق المالية ومساعديهم؛
- مدراء المخاطر ومساعديهم؛
- مدراء التدقيق الداخلي ومساعديهم؛
- العاملين في قطاعات الاستثمار والبنوك.

المواضيع الرئيسية:
اليوم الأول
حيثيات وآثار الأزمة المالية العالمية؛
- لمحة عامة عن نطاق وأهداف المعيار الدولي للتقارير المالية 9 ) IFRS 9 ( ومقاربة التعديلات الجديدة؛
- تصنيف الأدوات المالية بالتكلفة المطفأة أو القيمة العادلة؛
- إختبار التدني على المستويين الإفرادي والإجمالي؛
المنهجيات التي ستعتمد لاحتساب الخسارة الائتمانية المقدرة ) ؛)Expected Credit Loss
- تصنيف محافظ الائتمان الرئيسية ضمن المراحل المحددة في المعيار ) ؛)Stages
- حالات عملية وتمارين تطبيقية.

اليوم الثاني
- قياس الخسائر الائتمانية المقدرة خلال 12 شهر وعلى مدى عمر التسليف؛
- تعريف لمفهوم المخاطر المتدنية ) ؛)Low Credit Risk
- التعريف والانتقال من فئة إلى أخرى ضمن فئات التصنيف المحددة في المعيار الدولي للتقارير المالية ) ،)IFRS 9
أي المرحلة الأولى )ٍ Stage 1 ( والمرحلة الثانية ) Stage 2 ( والمرحلة الثالثة ) ؛)Stage 3
- تعريف التعثرّ ) ؛)Definition of Default
- حالات عملية وتمارين تطبيقية.

اليوم الثالث
- المؤشرات الاقتصادية وغير الاقتصادية المنوي الاعتماد عليها لتقييم التوقعات المستقبلية ) ؛)External Factors
- القيمة الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية؛
- التناغم ما بين المعايير المحاسبية الجديدة، متطلبات بازل والتخطيط الرأسمالي؛
- حالات عملية وتمارين تطبيقية.


المحاضر
- رئيس دائرة الاستراتيجية وتحليل المخاطر لدى مجموعة الاعتماد اللبناني، لبنان.
استاذ جامعي.
مدرب ومحاضر معتمد لدى اتحاد المصارف العربية والعديد من مؤسسات التدريب العربية والأجنبية.
- خبرة مصرفية ومالية تمتد على مدى ثلاثة عشر عاما تتركز في وظائف إدارة المخاطر المالية، الاستراتيجية
وإدارة الرساميل.
- شارك وحاضر في العشرات من الدورات التدريبية والمؤتمرات في لبنان والعالم .
- يقود عملية الالتزام بمتطلبات اتفاقيات بازل في كل تشعباتها.

رسـم الإشـتـراك

600 €
يتضمن رسم الإشتراك وحضور أعمال الورشة واستلام أوراق العمل، الإستراحات اليومية، توزيع المادة العلمية
والضيافة وغداء يومي للمشاركين.
طريقة الدفع: نقداً

الـبـرنـامـج الـزمـنـي ولـغـة الـورشـة

التسجيل: في اليوم الأول من 8:00 - 9:00 صباحاً.
البرنامج الزمني: من الساعة 9:00 - 15:00.
لغة الورشة: اللغة العربية والإنكليزية.

روابط سريعة
مقالات الرئيس، اعضاء مجلس الإدارة و الامين العام
خدمات استشارية عالمية في متناول الجميع
مجلة الاتحاد - العدد 464 تموز / يوليو 2019
Forum